香港公司税务常见问题


问： 香港企业征税的情况是怎么样？
问： 香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？
问： 进出香港的产品是否要上税？
问： 公司注册登记的时候是否要交税？
问： 香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？
问： 每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？
问： 香港税收制度为何？
问： 有限公司注册后，何时需要开始向税务局报税呢?
问： 如何呈报利得税报税表呢?
问： 如何缴纳税款呢?
问： 过期缴纳税款，会有什麽后果?
问： 每一间有限公司是否一定需要纳税?
问： 什麽情况下需要纳税呢?
问： 没有呈交利得税报税表，会有什麽后果?
问： 如在应评税年度内，该公司尚未营业，收到报税表应如何处理?
问： 如公司员工是国内人仕，是否需要填报“雇主填报的薪酬及退休金报税表”呢?
问： 第一年报税后，收到税务局发出的三年不发税表通知书，即表示三年不用理帐及审核呢?

问：香港企业征税的情况是怎么样？

答： 香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的16%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。
如果企业不盈利，企业就不需要交税。

问：香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？

答： 香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。 香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日，您可以顺延一年报税。

问：进出香港的产品是否要上税？

答： 除了烟酒之外，一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取。

问：公司注册登记时是否要交税？

答： 有。 成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元，应课税1000元。

问：香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？

答： 香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

问：每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？

答： 本公司可直接代办，你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但我们会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经你方同意而先作账的情况出现。

问：香港税收制度为何？

答： 香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。
物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。
薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。
公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5(实行地域来源征税原则)。 应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润 。由于很多国内的客户，其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ，所以都无需缴付香港利得税。 请注意，在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于「在港有经营及运作」。

问：有限公司注册后，何时需要开始向税务局报税呢?

答： 每一间有限公司约成立后十八个月，会收到香港税务局发出的利得税报税表。日后每年四月份便收到报税表。

问：如何呈报利得税报税表呢?

答： 有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

问：如何缴纳税款呢?

答： 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。

问：过期缴纳税款，会有什麽后果?

答： 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

问：每一间有限公司是否一定需要纳税?

答： 有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后香港税务局方可决定是否需要纳税。

问：什麽情况下需要纳税呢 ?

答： 有限公司在营运下源自在本港产生的利润，就需要纳税。 (香港实行地域来源征税原则)

问：没有呈交利得税报税表，会有什麽后果?

答： 如在限期前未能呈交报税表，初步罚款为数仟元或以上不等；最高刑罚，香港税务局将公司资料提交区域法院进行民事起诉。

问：如在应评税年度内，该公司尚未营业，收到报税表应如何处理?

答： 公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。

问：如公司员工是国内人仕，是否需要填报“雇主填报的薪酬及退休金报税表”呢?

答： 不论该员工属任何国籍，于香港财政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 内，其总入息高于港币$100,000.-， 便要申报。

问：第一年报税后，收到税务局发出的三年不发税表通知书，即表示三年不用理帐及审核呢?

答： 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。

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